Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen que tiene origen en 1921 cuando Álvaro Obregón lo introdujo mediante la Ley Centenario y que hoy en día seguimos utilizando, aquí te explicaremos quiénes deben pagarlo, cómo se calcula y todo lo que tienes que saber sobre el tema.
El ISR es una carga fiscal directa, es decir, que se aplica directamente a los ingresos de los contribuyentes y que incrementan su patrimonio, en pocas palabras, se aplica directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal de actividades, como a la venta o renta de inmuebles o a la prestación de algún tipo de servicio, como un trabajo.
¿Quiénes están obligados al pago del ISR?
Según la Ley del ISR, en su Artículo 1, este pago de impuestos es obligatorio para todas las personas físicas y morales residentes en México o no, es decir:
- Toda persona física o moral residente en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos o de dónde procedan.
- Todos los ciudadanos mexicanos, por nacimiento o naturalización, que residan en el extranjero, en el caso de que perciban ingresos por establecimiento permanente en México deberán pagar ISR por la cantidad de ingresos que se puedan atribuir a su establecimiento en el país.
- Todos aquellos residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza provenientes de México, aunque no posean establecimientos permanentes.
Qué es persona física y moral
Persona física es un término fiscal que se refiere a una persona que realiza cualquier actividad económica como vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc. Y que tiene derechos y obligaciones ante el Estado.
Persona moral es un término fiscal que se refiera a un conjunto de personas físicas o morales que se unen para la realización de un fin colectivo. No tienen realidad material o corporal, pero la ley les ha otorgado capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.
Ambos tipos de personas fiscales tienen RFC con homoclave y están obligadas a pagar impuestos, pero en el caso de las personas físicas tienen un nombre (ya que son personas), las morales tienen una razón social; las primeras tienen CURP, mientras que las segundas no.
Tipos de ingresos por los que se debe pagar ISR
- Actividades profesionales.
- Contratos de servicio turístico de tiempo compartido.
- Arrendamiento o uso de bienes inmuebles.
- Salarios percibidos por servicio subordinado.
- Premios obtenidos.
- Intereses obtenidos.
- Enajenación de bienes.
- Dividendos y ganancias repartidas por personas morales.
- Arrendamiento financiero.
- Regalías, asistencia técnica y publicidad.
- Construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión.
- Otros ingresos.
ISR sobre la nómina y cómo calcularlo
Como ya hemos mencionado, uno de los casos en los que se paga este impuesto es en la nómina, es decir, cuando un trabajador asalariado percibe un ingreso por parte de un patrón o empleador que lo haya contratado. En este caso, se le paga un sueldo bruto, al cual se le realizan distintas retenciones como el ISR y pago de subsidios.
El pago de este impuesto es anual, sin embargo, los patrones tienen la obligación de realizar las retenciones de forma mensual vía nómina y reportarlo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y así evitar un golpe económico fuerte.
Expertos financieros recomiendan lo siguiente:
- Busca las tablas de ISR que cada año actualiza el SAT, en donde se define el porcentaje de impuesto aplicable en el nivel salarial.
- Identifica el total de tus ingresos quincenales, mensuales o anuales.
- Debes tener el dato mensual y ubicar el monto dentro del “Límite Inferior” o “Limite Superior” en las tablas de ISR.
- Busca tu rango de sueldo y este debe tener un porcentaje de pago.
- Cuando ya tengas identificado el rango, ahora resta a los ingresos el límite inferior marcado en el rango salarial.
- Al resultado se le aplicará la tasa señalada en la tabla “Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior”. .
- A este cantidad final se le sumará a la “Cuota Fija” que marca el SAT y que tiene una variación de acuerdo con nivel de ingresos. Esto será lo que te descontarán por concepto de ISR.
¿Qué pasa si no pago el ISR?
El SAT es quien se encarga de la recolección de impuestos a nivel federal. Si una persona física o moral no cumple con el pago de impuestos obligatorio entonces serán acreedores a una sanción administrativa, económica y hasta penal, dependiendo de todas las condiciones de la omisión.
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