miércoles, septiembre 22, 2021

Qué son y cuánto se paga de cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021

Las cuotas obrero-patronales son cantidades fijas que los trabajadores y empleadores pagan de manera mensual y bimestral al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) para cubrir con los gastos de las prestaciones de derecho a la salud (seguro médico y de vida) y ahorro para el retiro (pensiones).

Por ley, las cuotas obrero-patronales deben cubrir dos regímenes: el obligatorio y el voluntario. Para esta nota hablaremos solamente del Régimen Obligatorio, debido a que es el que siempre se descuenta de la misma manera en cada pago al trabajador.

Dentro del Régimen Obligatorio, figuran cinco servicios del Seguro Social. Algunas se cobran únicamente al patrón, otras al trabajador o a ambos. Estas son:

  • Riesgos de Trabajo (Patrón).
  • Enfermedades y Maternidad (Ambos).
  • Invalidez y vida (Ambos).
  • Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) (Ambos).
  • Guarderías y Prestaciones Sociales (Patrón).

Qué son y cuánto se paga de cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021 portada (1)
Con una calculadora y algo de paciencia puedes sacar los porcentajes de tus deducciones. Foto: iStock.

Cómo calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021

Para hacer el cálculo de las cantidades a pagar por concepto de cuotas obrero-patronales del IMSS en 2021, es necesario tener los siguientes datos a la mano:

  • Valor de la Unidad de Medida y Actualización vigente (UMA).
  • Sueldo Base de Cotización del trabajador (SBC). 

Para 2021, la UMA tiene un valor de 89.62 pesos. Mientas que para obtener el valor del SBC del trabajador hay que aplicar el siguiente cálculo.

Como sacar el Sueldo Base de Cotización del trabajador (SBC)

Qué es el SBC

El SBC es el total que gana el trabajador en un día, contando tanto su salario como todas las prestaciones de ley y adicionales que recibe. Por ejemplo, aguinaldo, prima vacacional, comisiones, prima dominical o premios de puntualidad o de productividad.

Hay tres tipos de SBC:

  • Fijo: El trabajador cuenta con un salario fijo y las prestaciones de ley (aguinaldo y prima vacacional). En estos casos, el cálculo se hace anual.
  • Variable: El trabajador cuenta con un salario en el que se contabilizan prestaciones de ley y adicionales como bonos por comisión, puntualidad, productividad y similares. En estos casos, el cálculo se hace bimestral.
  • Mixto: Es una mezcla entre los dos anteriores. Para obtenerlo, es necesario sacar el valor del SBC fijo y sumar la parte variable diaria bimestral.

Normalmente, la mayoría de trabajadores por nómina tienen un SBC fijo, la fórmula para sacarlo es:

(Salario diario x Factor de Integración)

En donde:

Salario Diario: Se obtiene dividiendo el salario mensual entre 30.

Factor de Integración: Es el producto de las unidades de salario diario, el aguinaldo y la prima vacacional.

Las deducciones del IMSS son para pagar el seguro médico y fondo de ahorro para el retiro. Foto iStock.

Cómo sacar el Factor de Integración

Hay que sumar el número de días del año (365) al resultado de multiplicar el número de vacaciones que tiene derecho el empleado de acuerdo con su antigüedad por el porcentaje asignado a la prima vacacional.

Luego, sumar el número de días de aguinaldo que tiene derecho el empleado. A este resultado hay que dividirlo entre el número de días del año.

Finalmente, de los cuatro decimales restantes, el último se redondea.

Ejemplo:

Si un trabajador lleva 2 años en una empresa, debe hacer la siguiente operación:

Fórmula:

(365 días del año + (Días por vacaciones X 25% de prima vacacional*) + Días de aguinaldo)/365 días del año.

Sustitución y operaciones:

  • (365 + (8 X 25%) + 15)/365
  • (365 + 2 + 15) = 382
  • 382/365= 1.04657

Resultado redondeado

1.0466

*Es muy importante meter en la calculadora el símbolo de porcentaje

Es complicado al inicio, pero para que no hagas el cálculo, aquí están los valores del Factor de Integración en 2021.

Recuerda que la siguiente tabla es únicamente con los valores de las prestaciones mínimas de Ley. Si tu empresa te da más días de Aguinaldo o mayor porcentaje de Prima Vacacional, deberás hacer el cálculo manualmente con la fórmula anterior. 

Años de antigüedad Días de aguinaldo Días de vacaciones % Prima Vacacional Factor de integración
1 15 6 25% 1.0452
2 15 8 25% 1.0466
3 15 10 25% 1.0479
4 15 12 25% 1.0493
5 a 9 15 14 25% 1.0507
10 a 14 15 16 25% 1.0521
15 a 19 15 18 25% 1.0534
20 a 24 15 20 25% 1.0548
25 a 29 15 22 25% 1.0562
30 a 34 15 24 25% 1.057

 

Sacando el SBC paso a paso

Ahora que tenemos del valor del Salario Diario, lo tenemos que multiplicar por el valor del Factor de Integración.

(Salario Diario x Factor de Integración)

Ejemplo

Ejemplo, si una persona gana 10 mil pesos al mes, el valor de su Salario Diario lo obtiene dividiéndolo entre 30, de la siguiente forma:

10000/30 = 333.3

Ahora bien, si esa misma persona lleva trabajando en su empresa 5 años, su Factor de Integración es de 1.0507.

Sustitución y operaciones

(Salario Diario x Factor de Integración) = SBC

(333.3 x 1.0507)

333.3 x 1.0507 = 350.19

SBC = 350.19

Sacando el valor de las cuotas obrero-patronal del IMSS 2021 paso a paso

Ahora que tenemos definidos los valores de la UMA y el SBC, hay que la sustitución de cada prestación, conforme a la siguiente tabla:

Seguro y concepto
Prestaciones
Cuotas
Base salarial
Patrón Trabajador Total
Riesgos de Trabajo En especie y dinero Conforme con su siniestralidad laboral 0.00 % Prima correspondiente Salario base de cotización (SBC)
Enfermedades y Maternidad
En especie
Cuota fija por cada colaborador hasta por tres veces la UMA
vigente
20.40 % 0.00 % 20.40 % UMA
Cuota adicional por la diferencia del SBC y de tres veces la UMA 1.10 % 0.40 % 1.50 % Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA
Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 1.05 % 0.375 % 1.425 % SBC
En dinero 0.70 % 0.25 % 0.95 % SBC
Invalidez y Vida En especie y dinero 1.75 % 0.625 % 2.375 % SBC
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)
Retiro 2.00 % 0.00 % 2.00 % SBC
CEAV 3.150 % 1.125 % 4.275 % SBC
Guarderías y Prestaciones Sociales En especie 1.00 % 0.00 % 1.00 % SBC

 

Los valores que corresponden a la columna Patrón son los que el empleador debe pagar al IMSS.

Mientras que los valores de la comuna Trabajador son los que deducen del sueldo del empleado.

Enfoquémonos únicamente en los valores que se le deducen al Trabajador, los cuales son los siguientes:

Seguro y concepto
Prestaciones
Base salarial
Trabajador
Riesgos de Trabajo En especie y dinero 0.00 % Salario base de cotización (SBC)
Enfermedades y Maternidad
En especie
0.00 % UMA
0.40 % Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA
Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 0.375 % SBC
En dinero 0.25 % SBC
Invalidez y Vida En especie y dinero 0.625 % SBC
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)
Retiro 0.00 % SBC
CEAV 1.125 % SBC
Guarderías y Prestaciones Sociales En especie 0.00 % SBC

 

Cada concepto tiene su unidad de medición (UMA o SBC), las cuales deberán multiplicarse o dividirse por el número de días que el trabajador laboró durante el periodo que se le hizo su deducción.

Ejemplo

Supongamos que el mismo sujeto del ejemplo anterior, el que gana 10 mil pesos al mes y lleva trabajando 5 años en una empresa, quiere saber cuáles serán sus deducciones obrero-patronales del IMSS que solo él debe pagar, sin contar las de su patrón, durante una quincena.

Recordemos entonces sus datos anteriores:

  • Salario Mensual: 10,000
  • Salario Diario: 333.33
  • SBC: 350.19
  • UMA: 89.62
  • Días trabajados: 15

En los conceptos en los que el trabajador no tiene que aportar dinero aparecen como 0% y son los siguientes:

  • Riesgos de Trabajo/En Especie y dinero/SBC
  • Enfermedades y Maternidad/En Especie/UMA
  • Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)/Retiro/SBC
  • Guarderías y Prestaciones Sociales/En Especie/SBC

Ahora bien, para el caso específico de Enfermedades y Maternidad/En Especie/Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA hay que hacer el siguiente calculo:

Fórmula

(Porcentaje)(Días trabajados)(SBC-(UMA(3))

Sustitución y operación

(.400%)(15)(350.19-(89.62(3)))

(.400%)(15)(350.19-268.86)

(.400%)(15)(81.33)

4.8798

En total, por el concepto Enfermedades y Maternidad/En Especie/Diferencia entre el SBC y tres veces la UMA, el trabajador de nuestro ejemplo deberá pagar 4.87 pesos durante la quincena.

Para el resto de los conceptos de nuestro ejemplo, hay que hacer el cálculo con los valores de los porcentajes, multiplicados por los días trabajados y el valor del SBC. Quedando de la siguiente manera:

 

Seguro y concepto
Prestaciones
Resultado
Trabajador
Riesgos de Trabajo En especie y dinero 0.00 % 0
Enfermedades y Maternidad
En especie
0.00 % 0
0.40 % 4.78
Gastos médicos para pensionados y beneficiarios 0.375 % 19.69
En dinero 0.25 % 13.13
Invalidez y Vida En especie y dinero 0.625 % 32.83
Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV)
Retiro 0.00 % 0
CEAV 1.125 % 59.09
Guarderías y Prestaciones Sociales En especie 0.00 % 0

 

Y así, finalmente, la suma de esos resultados nos da 129.52 pesos, que será el total de las deducciones de las cuotas obrero-patronales que el trabajador de nuestro ejemplo deberá pagar en una quincena.

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Ivan Cruz
Comunicación UNAM | Información de lo que sucede en el Valle de México. Las historias que vienen y van, en un formato multimedia. ¿Tienes una historia que merece ser contada? Escríbeme a [email protected]

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